Mehrwertsteuer in Deutschland. Was sind die Steuern in Deutschland? Mehrwertsteuerrückerstattung

Deutschland ist das reichste LandDie Europäische Union. Jedes Jahr zieht es eine große Anzahl von Investoren an. Einer der Hauptgründe für die Investitionsattraktivität von Deutschland zugunsten seines Steuersystems. Während, welche Steuern Sie in Deutschland, sowie alle ihre Funktionen zahlen müssen, Investoren aus der ganzen Welt bereitstellen seine Großunternehmen Tätigkeit im Gebiet der Bundesrepublik Deutschland. Es gibt drei Arten von Steuern, die in Deutschland erhältlich sind:

• Steuern auf Einkommen;
• Steuern sind keine Transaktionen;
• Steuern auf Immobilien.

Steuern auf Transaktionen

Diese Kategorie deutscher Steuern verdient viel Aufmerksamkeit. Es gibt zwei Arten von Steuern auf Transaktionen. Der erste Typ ist eine Mehrwertsteuer und der zweite eine Grundsteuer.

Die Mehrwertsteuer in Deutschland kann nicht als niedrig oder hoch bezeichnet werden. Auf dem europäischen Territorium gibt es Länder, in denen die Mehrwertsteuer niedriger ist als in Deutschland, und solche, in denen der Satz den deutschen übersteigt.

Steuersätze für den Kauf von Immobilien -differenziert. Ihre durchschnittliche Größe liegt je nach Gebiet zwischen vier und fünf Prozent. In Berlin die höchste Steuerrate - bei einer Rate von sechs Prozent.

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer in Deutschland, wie in den meisten Ländern der Europäischen Union, beinhaltet drei Raten:

1. Reduziert.
2. Null.
3. Grundlegend.

Der Basissatz beträgt 19 Prozent, während der niedrigere 7 Prozent beträgt.

Zum Nullsatz wird die Exportsteuer berechnetzur Wertschöpfung. In den Fällen, in denen der Verkäufer in der Rechnung und in der Rechnung den Wert der Ware unter Berücksichtigung der Mehrwertsteuer angibt, kann der Käufer bei der Rückkehr in sein Land eine Mehrwertsteuererstattung leisten. Auch Ärzte, die im Gebiet der Bundesrepublik Deutschland tätig sind, und Versicherungsvertreter sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Der ermäßigte Mehrwertsteuersatz in Deutschland wird beantragtWaren der ersten lebenswichtigen Notwendigkeit, Lebensmittelerzeugnisse (außer Getränken), die in das Zollgebiet Deutschlands eingeführt werden. Darüber hinaus werden 7% des Gesamtwerts der Waren von den Hotel- und Gaststättenbetrieben bezahlt. In allen anderen Fällen kommt der Basissteuersatz zur Anwendung. Die Mehrwertsteuer in Deutschland auf Immobilien wird ebenfalls mit einem Zinssatz von neunzehn Prozent berechnet.

Der Prozess der Zahlung indirekter Steuern, dieMehrwertsteuer und ihre Größe in Deutschland, wie in anderen Ländern der Europäischen Union, sind durch die in der Richtlinie 112 von 2006 erlassenen Normen der Europäischen Union geregelt.

Einkommenssteuern

In Deutschland gibt es eine begrenzte undunbeschränkte Einkommensteuerpflicht. Die erste Kategorie umfasst Einkommen aus Quellen in Deutschland, und das zweite - Einkommen in der ganzen Welt verdient. Steuerpflichtige mit beschränkter Haftung sind in Deutschland ansässige Personen, dh gemeinnützige Organisationen, staatliche Einrichtungen sowie ausländische Unternehmen ohne ständige Vertretung auf dem Gebiet der Bundesrepublik Deutschland.

Seit 2008 ist der Steuersatz deutlich gesunken- von 25 bis 15 Prozent. Jetzt beträgt die effektive Rate etwa 30 Prozent, da der Steuerzahler gezwungen ist, weitere fünfeinhalb Prozent an den Staatshaushalt zu zahlen, ebenso wie kommunale Steuern, deren Höhe in verschiedenen Ländern von vierzehn bis siebzehn Prozent betragen kann.

Wie wird die Mehrwertsteuer in der Bundesrepublik Deutschland gezahlt?

Diese Art von indirekter Steuer muss monatlich gezahlt werden. Der Verkäufer muss den erforderlichen Geldbetrag an dem Tag, an dem er die Rechnung an den Käufer gesendet hat, in das Budget überweisen.

Nachdem das Unternehmen in das Register eingetragen wurde,Er muss innerhalb von zwei Jahren den Steuerbehörden des Landes vorläufige Erklärungen über die Höhe der Mehrwertsteuer zukommen lassen. Der Staat hat das Recht, die Frist für die Einreichung von Erklärungen für dreißig Tage zu verlängern. Das Unternehmen ist verpflichtet, alle Daten über die Zahlung der Mehrwertsteuer am Ende eines jeden Jahres vorzulegen.

Importierte Mehrwertsteuer

Es gibt Unternehmen, die legal sindkann in Deutschland keine Mehrwertsteuer zahlen. Die Höhe der Mehrwertsteuer in Deutschland für Importe hängt von der angewandten Rate ab. Zu dem Zeitpunkt, als die importierten Waren die deutsche Grenze überschritten haben, kann sie nicht zurückgegeben werden. Der Käufer kann die Ware nur abholen, nachdem er alle notwendigen Zollzahlungen geleistet hat:

• Mehrwertsteuer;
• Zollgebühren;
• Verbrauchsteuer (falls erforderlich).

Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer

Die Höhe der Mehrwertsteuer in Deutschland für die Einfuhr hängt vom Zollwert der Waren sowie von allen an der Grenze gezahlten Abgaben und Verbrauchsteuern ab. Berechnen Sie die Mehrwertsteuer kann aufgrund der folgenden Formel sein:

P_{Mehrwertsteuer} = (ТС + П +)) / 100 · С_{Mehrwertsteuer}, wo

• P_{Mehrwertsteuer} - Höhe der Mehrwertsteuer;
• TS - Zollwert der Waren;
• P - die Höhe der Zölle;
• A - die Höhe der Verbrauchsteuer;
• C_{Mehrwertsteuer} - Der Mehrwertsteuersatz.

Beispiel für die Berechnung der Einfuhrumsatzsteuer

Der Preis für eine Produktionseinheit beträgt 100 Euro. Insgesamt wurden 50.000 Einheiten importiert. Die Gebühr beträgt 0,15% der Gesamtkosten aller Produkte. Die Waren sind nicht exzisierbar.

Je nachdem, welcher Steuersatz angewendet wird, kann der Mehrwertsteuerbetrag auf zwei Arten berechnet werden.

Zum Basissatz beträgt die Mehrwertsteuer in Deutschland 951 Tsd. 425 Euro:

P_{Mehrwertsteuer} = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 Euro.

Wenn der ermäßigte Satz für die Waren gilt, beträgt die Höhe der Mehrwertsteuer 350 Tausend 525 Euro:

P_{Mehrwertsteuer} = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 Euro.

Export Mehrwertsteuer

Mehrwertsteuer beim Export von Warenaus dem Land in 99% der Fälle wird bei der Anwendung des Nullzinses der Steuer durchgeführt. Es gibt jedoch Fälle, in denen der Käufer zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist. Zum Beispiel beim Kauf von Waren über eine Online-Auktion.

Es besteht die Möglichkeit, mit dem Verkäufer zu vereinbaren, dass er die Waren billiger verkauft hat, - ohne Mehrwertsteuer. Dies muss jedoch unter Umgehung der Auktion geschehen. In dieser Situation übernimmt der Käufer alle Risiken der Transaktion.

Die Mehrwertsteuer in Deutschland für den Export berechnet sich nach der gleichen Formel wie die Mehrwertsteuer für die Einfuhr von Produkten.

Mehrwertsteuerrückerstattung

Ein Nichtansässiger in Deutschland hat das Recht, Geld zurückzugeben,ausgegeben für die Zahlung der Mehrwertsteuer. Für die Rückgabe des Geldes ist der Verkäufer der Ware verantwortlich. Um die Anzahl der Probleme zu verringern, haben die Verkäufer in Deutschland auf den Gesamtwert der von ihnen verkauften Waren keine Mehrwertsteuer mehr erhoben. Somit gibt der Käufer das Geld nicht unbedingt zurück. Er zahlt nur weniger sofort. Aber es gibt eine Ausnahme - den Kauf eines Fahrzeugs in Deutschland.

Wenn es notwendig ist, die Steuer zurückzuerstatten, müssen wir daran denken, dass dies von einem Nichtansässigen der Europäischen Union oder einem EU-Bürger gemacht werden kann, wenn er eine interne Steuernummer hat.

Darüber hinaus sollten die Einschränkungen erwähnt werdenfür zollfreien Geldbetrag, der als Mehrwertsteuerrückerstattung erhalten werden kann. Wenn Sie viel Geld zurückgeben müssen, muss der Käufer Zölle bezahlen.

Einkommensteuer

Diese Art von Steuer wird sowohl von Gebietsansässigen als auch von Gebietsfremden in Deutschland gezahlt. Alle von ihnen zahlen zusätzlich zur Steuer selbst einen Beitrag von 5,5 Prozent ihres Betrages.

Als Einwohner der Bundesrepublik Deutschland gelten natürliche Personen, die im Hoheitsgebiet des Staates Grundstücke besitzen oder sich mindestens sechs Monate im Land aufhalten.

Die Rate kann sein:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Die Höhe der Steuer kann jedoch je nach Gegenstand variieren, auf den sie angewendet wird (Alleinzahler oder Ehepaar).

Wenn die Steuer von einer Person bezahlt wird, dann die SchwelleDie Beträge betragen 13 Tausend 469 Euro, 52 Tausend 881 Euro und 250 Tausend 730 Euro für Steuersätze von 14 Prozent, 23,97 Prozent und 42 Prozent. Wenn das Einkommen die Marke von 250 Tausend 730 Euro überschreitet, dann wird eine Rate von 45 Prozent angewendet. Das Einkommen zu 8 tausend 354 Euro wird nicht besteuert. Für verheiratete Paare sind die Schwellenwerte doppelt so hoch.

Einkommensteuer

Der effektive Satz für Dividenden für Gebietsansässige liegt bei 26,36 Prozent, aber es sollte berücksichtigt werden, dass der Satz 25 Prozent beträgt und weitere 5,5 Prozent einen solidarischen Beitrag darstellen.

Der Satz von 26,38 Prozent wird direkt an Gebietsfremde in Deutschland angewendet. Ein Nullsteuersatz kann ebenfalls bereitgestellt werden. Zusätzlich werden 40 Prozent der an Gebietsfremde gezahlten Steuern erstattet.

Die Lizenzgebühren von Nichtansässigen werden mit 15,83 Prozent besteuert. Lizenzgebühren für Einwohner der Bundesrepublik Deutschland werden nicht besteuert.