Planung eines Audits
Jedes Audit wird eingerichtetIrgendein Zeitlimit. Aus diesem Grund ist die korrekte Organisation des Audits sehr wichtig. Es beginnt immer mit der Planung, die mit dem Ziel durchgeführt wird, den gesamten Arbeitsumfang richtig zu bestimmen, ihre Kosten zu bewerten und Fristen zu setzen. Planung einer Prüfung beinhaltet die Entwicklung optimaler Taktiken und Strategien. In den meisten Fällen basiert es auf drei Prinzipien: Optimalität, Kontinuität und Vollständigkeit.
Vollständigkeit des Prinzips zum Ausdruck in der Tatsache, dass alle Stufen der Prüfung aus dem vorläufigen Teil und vor dem endgültigen Verfahren sollten harmonisieren und miteinander verbunden werden.
Der Grundsatz der Kontinuität setzt voraus, dass die Gruppe der Prüfer unter Berücksichtigung der Koordinierung der Planungsphasen und des Zeitplans für verbundene wirtschaftliche Einheiten damit verbundene Aufgaben erhält.
Das Prinzip der Optimalität bietet eine Variante der Planung, mit der Sie das beste Programm für die Durchführung des Audits auswählen können.
Bei der Planung eines AuditsKontrollen, ein Arbeitsdokument ist bereit, eine Studie über die finanziellen Aktivitäten des Kunden, ein Schreiben über die Zustimmung zur Durchführung der Prüfung, eine Vereinbarung über die Umsetzung, einen allgemeinen Plan und ein Programm durchzuführen. Zuallererst sollte der Auditor dem Kunden einen Besuch abstatten, um den Zweck der Überprüfung herauszufinden und die gewünschten Ergebnisse zu klären. Im Verlauf der Verhandlungen erteilt der Vertreter der geprüften Organisation seine Zustimmung zur Bereitstellung von Informationen zur Bewertung seiner wirtschaftlichen Aktivitäten. Die Person, die das Audit durchführt, muss ein Dokument entwickeln, das die Grundlage für die Schätzung der Arbeitskosten und ihrer Kosten bildet. Dies kann der häufigste Fragebogen mit einer Liste von Fragen und Tests sein, der von der Person ausgefüllt wird, die die Überprüfung anordnet. Die Vorplanung eines Audits beinhaltet eine solche Umfrage, um die Integrität und Solvenz des Kunden zu bestimmen.
Die erhaltenen Daten helfen festzustellen, ob es einedie Notwendigkeit, Experten und Spezialisten (Technologen, Juristen, Ingenieure) einzubeziehen, die sich mit einigen der komplexen Fragen befassen, die sich im Verifizierungsprozess ergeben. Es bestimmt auch die Machbarkeit des Monitorings. Dann wird ein Brief an den Kunden gesendet, in dem er bestätigt, dass der Auditor mit der Ausführung der Arbeit einverstanden ist. Danach wird zwischen den beiden Parteien ein Vertrag geschlossen, in dem alle Bedingungen für die Ausführung der Arbeiten vereinbart und vereinbart sind, sowie deren mögliche Änderungen. Gleichzeitig ist es wichtig, dass dieses Dokument unmittelbar vor der Erstellung des allgemeinen Programms und des Überprüfungsplans unterzeichnet wird, da andernfalls die unerwartete Verweigerung des Kunden für die Prüfungsgesellschaft zu hohen Verlusten führen kann.
Einen allgemeinen Plan und ein Programm aufstellen - am meistenEine mühsame Phase, die die Planung eines Audits abschließt. Das Programm bestimmt nicht nur den Umfang der anstehenden Arbeiten, sondern auch Methoden, Techniken und analytische Verfahren zur Durchführung der Kontrollprüfung und des Zeitpunkts ihrer Durchführung. Bei der Erstellung eines solchen Dokuments identifiziert der Prüfer die für die Prüfung relevanten Bereiche sowie die finanziellen und geschäftlichen Vorgänge im Unternehmen des Kunden, die unbedeutend sind. Gleichzeitig werden wichtige Teile des Abschlusses detaillierter und detaillierter geprüft, und unwesentliche erlauben uns, uns auf ein Teilprüfungsmuster zu beschränken.
Trotz der Tatsache, dass die Planung des AuditsDie Verifizierung sorgt für die Vorbereitung des Programms, es kann im Laufe der Arbeit noch leicht modifiziert und ergänzt werden. Dies erklärt sich dadurch, dass bei den Prüfverfahren ein unerwartetes Ergebnis auftreten kann. In diesem Fall sollten die Gründe für die Änderungen dokumentiert werden.
